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　　摘要：刑事司法自由裁量权是一柄双刃剑，一方面它可以有效的弥补成文法抽象、滞后的局限，促进刑法实质正义的实现；另一方面它也容易被滥用，从而导致司法的专横、任意乃至司法腐败，进而损害司法权威与公信，破坏人民对于法律的信仰。为了克服刑事司法自由裁量权的弊病，就必须对其进行合理的规制和监督。为此，笔者尝试从权力限定、行为监督以及主体素质提升三个方面探寻刑事司法自由裁量权的制约机制。

　　关键词：刑事司法自由裁量权 合理规制


　　一、刑事司法自由裁量权的界定及其影响因素

　　（一）刑事自由裁量权的内涵及特征

　　“自由裁量权”一词源于西方，最早可以追溯到英国衡平法时期。根据《牛津法律大辞典》的解释，“自由裁量权，指酌情作出决定的权力，并且这种决定在当时情况下应是正义、公正、正确、公平和合理的”。[1]而司法自由裁量权是指法官或者审判组织根据自己的认识、经验、态度、价值观以及对法律规范的理解而选择司法行为和对案件作出裁判的权力。[2]

　　结合上述观点，笔者认为刑事司法自由裁量权指的是在刑事法律适用过程中，法官或者审判组织在所适用的刑事法规则所允许的范围内，根据自己的认识、经验、态度、价值观以及对法律规范的理解而选择司法行为和对案件作出裁判的权力。

　　从刑事司法自由裁量权的内涵来看，其具有以下三个方面的特性：首先，刑事司法自由裁量权的行使主体是特定的——法官或者合议庭等审判组织。其次，刑事司法自由裁量权的行使要受到一定的限制，一是刑事法规范和原则的限制，二是法官个人能力和修养的限制。再次，刑事司法自由裁量权是一种公权力，既是一种选择权，也是一种裁判权。

　　（二）刑事司法自由裁量权的影响因素

　　一项权力的行使既受到其既定的权力边界的影响，也受到权力主体自身能力的限制。

　　1. 外部因素

　　首先，法官的刑事自由裁量权要受到法律因素的制约。自由裁量权是法律赋予法官的一种选择权和裁判权，法官在行使该项权力时肯定不能超过法律设定的权力界限。法官行使刑事司法自由裁量权必须合乎公正、合法、公平等刑事法基本原则和精神。

　　其次，法官的刑事自由裁量权要受到情理因素的制约。情理是大多数地方民众在现实生活中积累并通行的经验法则、价值理念和公平、正义观念，[3]且渗透到现实生活中各方面。法官毕竟也是社会群体中的一员，其对于基本事实的判定也必然离不开社会基本的常识、常理与常情。而且，法官只有在一定程度上反映了社会的共同意志和普遍利益，在人们心中得到认可的时候，才能够赢得权威。法官权威来源于确信和承认。[4]

　　2. 内部因素

　　诚如拉德布鲁赫所言：“法官就是法律由精神王国进入现实王国控制社会生活关系的大门，法律因法官而降临尘世。”[5]因此，在法律适用过程中，尤其是法官在行使刑事司法自由裁量权时也必然受到自身因素的制约。

　　首先，法官的法学修养影响法官运用刑事司法自由裁量权的深度和广度。刑事案件中当事人的行为性质受到多种因素的影响，尤其是随着社会的发展以及各类新事物的出现，简单根据既定的成文法规范可能难以作出明确的判定。法官法学修养和法学造诣的高低决定了其对于法律精神与法律原则的理解，进而也影响了法官基于此而做出的司法选择与裁量。

　　其次，法官的品格修养影响法官运用刑事司法自由裁量权的目的和功用。在利益多元化的今天，社会上充斥着各种诱惑与陷阱，法官品格修养的高低会决定法官个人的自制力与抵御能力。若法官不能抵制外界的诱惑，利用手中的权力为他人谋取私利，则会造成司法腐败与司法不公，从而降低法院权威与司法公信。著名法学家史尚宽先生曾说过：“虽有完美的保障审判独立之制度，有彻底的法学之研究，然若受外界之引诱，物语之蒙蔽，舞文弄墨，徇私枉法，则反而以其法学知识为其作奸犯科之工具，有如为虎添翼、助纣为虐，是以法学修养虽为切要，而品格修养尤为重要。”

　　二、刑事司法自由裁量权的理论基础

　　随着社会的发展及进步，社会大众尤其是法官群体会愈发感觉到法规范在调整社会关系方面的不足。尤其是面对纷繁复杂又多变的社会现实时，法官若是只能像机器一样僵化地适用法律，他会感觉到无所适从，因为法规范是如此的抽象与滞后，而案件事实又是那么的具体和复杂。为了克服刑事法律局限性，促进实质正义的实现以及增强刑事法律的生机和活力，就需要赋予法官一定的刑事司法自由裁量权。

　　（一）逻辑前提：法律必须被解释

　　1. 法律的抽象性与原则性

　 法律规定是抽象的和原则的，其不可能穷尽一切可能。亚里士多德曾精辟地指出：“法律只能订立一些通则，不可能完备无遗，不能规定一切细节，把所有的问题都包括进去”。[6]卢梭也曾告诫世人，“法律只考虑共同体的臣民以及抽象的行为，而绝不考虑个别的人以及个别的行为。”[7]法律规定的抽象性和原则性意味着在刑事司法过程中，必须要有受过法学思维和法学知识培训的法官对相关的法律作出解释，在法律允许的范围内对可能涉及多种规范的事实进行界定，对涉及的证据材料进行选择，并对行为人的行为作出最终判定。

　　2. 语言文字的模糊性

　　无论是成为法还是判例法，其规范均需要一定的语言文字为载体，故而，法规范在表述上必然受制于语言文字本身的限制。尤其是成文法，其没有判例的逻辑指引，其所要表达的规范内涵更加受制于文字。而构成法规范的许多语言，“或多或少总有不明确之处，语言的核心部分，其意义固甚明确，但愈趋边缘则愈为模糊，语言边缘之处的‘边缘意义’一片朦胧，极易引起争执，而其究属该语言‘外延’之领域内或其外，亦难确定”。[8]诚如霍布斯所言：“所有的成文法与不成文法都需要解释。 ……至于成文法，则文字短的容易因一两个字具有歧义而被曲解，而长的则由于许多字都有歧义而更加含糊。”[9]因此，法官必须对法律规范的语义边缘地带以及语焉不详的地方进行解释。

　　3. 法律的滞后性

　　人类理性的有限性决定了立法者的立法语言不具备完备准确地表达出千差万别的人类事务的功能，同时立法者的理性推理能力也无法预测种种可能产生的新事物。因此，任何法律法规均具有滞后性及不周延性。[10]换句话说，法一产生就已过时，刑法规范也不例外。针对法的这种滞后性，不同法系的国家采取了不同的方法，遵循英美法传统的国家采取了遵循先例的原则，而大陆法系国家则对成文法进行解释，避免法官在个案审判中“造”法。由于刑法规范调整的社会关系比较特殊，其适用所直接带来的后果就可能是剥夺人的自由、生命、财产权，因此，在对刑法规范进行解释时要遵循特别严格的要求。当然，像贝卡利亚那样，要求刑法规定明确到不允许解释的程度，固然是最理想的，但那是不现实的，刑法的滞后性使得其需要解释，而且即使有了解释，也不能完全地规避其滞后性。这就需要法官在刑事法律基本原则和基本精神的指引下，结合经验法则作出选择和裁量。
山东省聊城市人民政府办公室


聊政办发〔2005〕44号


聊城市人民政府办公室关于印发《聊城市社会综合治税工作考核奖惩暂行办法》的通知


各县（市、区）人民政府，经济开发区管委会，市政府有关部门：
新修订的《聊城市社会综合治税工作考核奖惩暂行办法》已经市政府研究同意。现印发给你们，望认真遵照执行。



聊城市人民政府办公室
二○○五年五月十九日


聊城市社会综合治税工作考核奖惩暂行办法


为加强税收征收管理，坚持依法治税，保证地方财政收入持续稳定增长，切实提高财政收入占GDP的比重和税收收入占地方财政收入的比重，实现经济与税收的协调增长，制定本办法。
一、考核原则
（一）实事求是、客观公正原则。以事实为依据，全面客观公正地反映和评价各部门综合治税的工作实绩。
（二）明确职责、公开公平原则。根据各部门在综合治税工作中应承担的责任与义务，严格考核程序，公正公平地进行考核，考核结果定期公布。
（三）奖惩结合、激励促进原则。根据年度考核结果实施奖惩，充分调动各部门、各单位积极性，促进各项工作深入开展。
二、考核对象
主要考核省政府和市政府确定的有税收协作配合任务的部门和单位,包括计划、建设、财政、公安、工商、技术监督、物价、经贸、交通、水利、公路、民政、文化、教育、卫生、劳动保障、国土资源、房产管理、农业、统计、人行、外汇管理、科技、国有资产管理、招商、对外经贸、黄河河务等部门、单位及石油、煤炭、水泥、盐业等行业主管部门。
三、 考核内容及标准
（一）考核内容
向税务部门提供涉税信息情况，代征、解缴税款情况，税收票证管理情况等。
（二）考核标准
1.工商、技术监督部门
（1）工商部门每月终了后20日内向同级税务部门提供工商企业和个体工商户开业、变更、注销、吊销登记信息，做到真实、全面、及时，每季度终了后20日内与税务部门核对登记户数并交换登记底册。技术监督部门应将核发《组织机构代码证》信息和备案的技术开发、转让合同等信息于每季度终了后20日内向同级税务部门传递。
（2）在行政服务中心大厅设立的工商、技术监督服务窗口，要积极配合税务服务窗口加强业户税务登记管理。
2.民政、文化、教育、劳动保障、卫生、科技部门
对各类新办社会团体、民办非企业单位、福利企业；外来演出单位及个人、各类音像、网吧、放映厅；校办企业、民办学校；劳服企业、下岗再就业人员；营利性和非营利性医疗机构；高新技术企业等企业、机构进行严格资格核查，使其符合认定资格，并于每季度终了后20内与税务部门实行信息传递。科技部门还应提供技术合同的认定登记及审核等情况。
3.计划、经贸、统计、交通、水利、公路、黄河河务等部门
（1）每季度终了后20日内向同级税务部门提供基建投资项目、技改投资项目、规模以上分户工业企业产品销售收入、利润等主要经济指标和其他相关经济指标以及交通、水利、公路建设项目、河道工程及投资计划等涉税信息资料。
（2）交通、水利、公路黄河河务部门要积极与税务部门签订代征税款协议，按规定足额代征税款，及时将代征税款解缴入库，并按规定领取、使用、保管、结报税收票证。
4.建委系统
（1）建设部门应于工程承揽、中标合同签定后20日内向同级地税部门提供工程招标项目资料，每月终了后20日内提供建筑工程施工许可证发放、已备案的外来建筑企业以及城市拆迁等情况。
（2）对不提供地税部门核发的委托代征税款证书的建设单位，不予核发施工许可证。
（3）在行政服务中心大厅设立的建委服务窗口，要积极配合税务服务窗口加强对外来施工企业的登记管理，做到凡在建委窗口办理注册登记的业户全部办理税务登记。
对各建设单位（包括中央、省驻聊单位），主要考核以下内容：
（1）自与施工企业签订工程承包合同之日起30日内，与地税部门签订委托代征税款协议书，在核拨工程款时代征税款。
（2）在工程竣工决算前，预留未拨付工程款不低于应纳税款两倍以上的资金，确保税款不流失。
（3）凭施工企业提供的合法建筑业专用发票结算工程款。
（4）足额代征有关建筑业地方税收，及时入库代征税款，按规定领取、使用、保管、结报税收票证。
5.国土资源、房产管理部门
（1） 每月终了后20日内向同级财政、税务部门提供土地使用证和商品房预售许可证发放、土地转（出让）、房产和土地使用权权属变更、房屋交易和租赁等有关涉税信息，做到真实、全面、及时。
（2） 转让土地使用权和销售不动产，未从地税（财政）部门取得完（免）税证明和合法的销售不动产专用发票的，不予办理权属变更手续。
6.公安、交通、农业部门
（1）向地税部门提供所管车辆明细资料情况，做到真实、全面、及时。
（2）与地税部门签订代征税款协议，及时足额入库代征税款，按规定领取、使用、保管、结报税收票证；集中办理车船年检时，应积极为地税部门设立专门车船税征收窗口，并提供必要办公条件。
（3）凡按规定未办理车船使用税完（免）税手续的，不予办理车辆营运审验、年审手续。
7.财政、物价部门
（1）积极配合税务部门开展行政事业单位收费应税认定登记工作。
（2）与税务部门签订委托代征财政拨款项目建筑安装业营业税、行政事业性收费营业税协议书，及时解缴入库代征税款；代征由财政支付工资人员的个人所得税，按规定领取、保管、使用税收票证。
（3）行政事业性收费年审时，做到足额代征有关税收。
8.国有资产管理部门
国有资产管理部门批准的兼并、划转、改组改制以及大中型企业主辅分离等企业信息，应及时传递给同级税务机关。
9.人民银行和外汇管理部门
应于每季度终了后20日内向同级税务部门提供非贸易及部分资本项目下对外付汇等情况。
10.招商局、对外经贸部门
招商局、外经贸部门应于每季度终了后20日内向同级税务部门传递招商引资重点项目和投资金额信息、新办外资企业批准证书发放及外商投资项目等信息。
11.石油、煤炭、水泥、盐业等行业主管部门
各行业主管部门应于每月终了后20日内向同级税务部门提供产品的生产、销售、结存等情况。
四、奖惩措施
（一）对在综合治税工作中成效突出的部门、单位，由市政府通报表彰，授予“综合治税工作先进单位”荣誉称号。
（二）对荣获“综合治税工作先进单位”的部门、单位，由税务部门会同财政部门提出意见，给予一定的资金奖励，专项用于奖励协税护税人员或补助协税经费。
（三）对代征税款的部门和单位，按代征税款的一定比例提取补助经费。
（四）有下列情形之一的部门、单位，予以通报批评：
1. 领导不重视、措施不得力，没有落实专人负责的；
2. 不按规定向地税部门提供有关涉税信息资料，或涉税信息内容严重失真、时间滞后，导致控管不力、税款流失的；
3. 在资格审查、办理变更手续、年检年审等工作中不按规定程序办理，造成税款流失的；
4. 未按规定代征税款，造成税款严重流失的。
（五）在领取、使用、保管、结报税收票证中违反规定，造成税收票证丢失和损失的，依法予以处理。
（六）违犯税法、触犯法律的，依法追究责任人员的法律责任。
五、组织实施
综合治税工作纳入政务督查考核范围，按年度进行总结表彰。考核奖励由市税务部门会同财政部门提出意见，报市社会综合治税领导小组审核同意，经市政府批准后兑现奖惩。
各县（市、区）可根据本地情况参照执行。